相続税事例（相続税が安くなる財産分け）

子供たち2人とも持ち家があるため、小規模宅地等の特例はお母様しか使えません。
そのため、実家は母が相続することで決まりです。
その上で、お父さんが残してくれた財産をなるべく相続税を負担せずに相続できるかがポイントです。

長野拓矢税理士事務所としては、まず、相談者の希望をお伺いします。こちらから勝手に提案せず、まずはお客様の率直な質問に返答することは大切なことです。
専門家はどうしてもこれまでの経験から、このケースではこうすべきということが感覚的に分かるようになります。しかし、お客様はそのような経験は当然無いため分かりません。
今回は一次相続でお母様が全財産を相続すると

「父の相続のときは税金がかからないけど、母の相続のときは税金が沢山かかるんでしょ」

と相談者がご存知でした。
しかし、とはいってもお母様の相続のときに相続税がいくらかかるか分からないと、お客様目線に立てば判断できません。
そのため、長野拓矢税理士事務所は、一次相続での財産分けについては、相続人であるお母様の財産もヒアリングし、将来、お母様の相続、つまり、二次相続のときにどれくらい相続税がかかるか、試算した上で判断して頂くことを重視しています。 今回は下記のような計算になりました。

相続の専門家としてできることは、お客様のニーズは

「税金をなるべく安くすること」

ですので、税金がなるべくかからない財産分けをご案内すると下記のようになります。

以上より、パターン②ということで進めていこうと検討しておりましたが、真にお客様に寄り添うならば、もう少し検討の余地はありそうです。
皆様、お気付きでしょうか。
そうです、お母様の生活です。シミュレーションでは順番でお母様に二次相続が発生していますが、今現在、お母様はご健在なのです。
そのため、もちろん、税理士としてできることは数字面からのみですが、お母様に将来相続が発生するまで健やかな生活を送るためにはどうしたらいいかまで考えなければなりません。
今回のケースでは、お母様ご自身の財産は2,000万円あります。しかし、2,000万円問題が少し前に話題となったように、この2,000万円で十分生活ができるか検証する必要があります。というのも、今回、お母様は子供たちに一存しておったので、お母様ご自身の気持ちは聞いておりませんでした。
次男が面談の際に、ふと、

「お母さんの生活が心配だな」

と、仰いました。
すかさず、私が

「2,000万円あるので一般的には大丈夫かと思いますが、何でそう思われましたか」

とお伺いすると、
長男も

「私たち兄弟は都内で自宅を構えているので、北関東の実家には中々戻ることができません。そのため、母も今は身の回りの世話を自分でできていますが、もう少し母が年を取ると、日々の生活に支障が出ないか心配しています」

とのことなので、どこかのタイミングで老人ホームを検討しているそうです。
すかさず、私から

「最後にこの財産分けでいいか、お母様を交えて3人で話し合ってみては如何でしょうか。例えば、どんな老人ホームがいいか、具体的に考えてみると料金相場も分かるので、それを踏まえて財産分けを検討してみるのも良いですね」

とご案内しました。
お子様お2人もそれは良いと仰って下さり、まだ申告期限まで時間があったので、2人で予定を合わせて土日に帰省してお母様と3人で話し合ったそうです。
その結果、下記のような財産分けで申告することとなりました。

さいたま市・大宮で「相続」に悩んだら、まずは、長野拓矢税理士事務所（048-779-8512）までお気軽にご相談ください。分かりやすく親切丁寧にご対応させて頂きます。